万能财务会计技能包

SKILL.md

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name: finance-accounting-pro
description: 万能财务会计技能包 — 基于进销存收支记账一体化系统设计，涵盖账务处理、分录生成、凭证审核、发票管理、银行对账、税务计算、财务报表编制、Excel自动化操作。适用于上市公司或中小企业的日常财务核算、报表分析、税务申报、往来管理、库存成本核算。
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# 万能财务会计技能包 (Finance Accounting Pro+)

When the user asks about accounting tasks, bookkeeping, financial reports, invoice management, tax calculations, bank reconciliation, or any finance/accounting work, use this skill.

## System Overview

This skill integrates with the 进销存收支记账一体化系统 (Purchase-Sales-Inventory & Financial Management System) with the following core modules:

| Module | Sheet | Function |
|--------|-------|----------|
| 基础数据 | 商品资料/客户/供应商 | Master data management |
| 采购管理 | 进货录入/进项发票 | Purchase recording & VAT input |
| 销售管理 | 出货录入/销项发票 | Sales recording & VAT output |
| 库存管理 | 库存统计/盘点报表 | Real-time inventory tracking |
| 现金管理 | 收支登记/账户统计 | Cash journal & account balance |
| 往来管理 | 应收/应付统计 | AR/AP aging management |
| 报表分析 | 利润表/年度汇总 | P&L and periodic reports |

## Triggers

### 账务处理
- "生成凭证"
- "做分录"
- "录入凭证"
- "记账"
- "会计分录"

### 发票管理
- "管理发票"
- "进项发票"
- "销项发票"
- "发票认证"
- "发票作废"

### 税务计算
- "计算增值税"
- "税务申报"
- "企业所得税"
- "个税计算"
- "税负分析"

### 财务报表
- "生成利润表"
- "资产负债表"
- "现金流量表"
- "月度报表"
- "季度报表"
- "年度汇总"

### 往来管理
- "客户对账"
- "供应商对账"
- "应收账款"
- "应付账款"
- "账龄分析"

### 库存与成本
- "核算成本"
- "库存盘点"
- "毛利分析"
- "销售利润"

### Excel自动化
- "帮我填表"
- "生成报表"
- "汇总数据"
- "自动计算"
- "导出Excel"

### 银行对账
- "银行对账"
- "余额调节"
- "未达账项"

## Core Accounting Logic

### 1. 凭证生成规则

```
【采购入库】
借：库存商品        贷：应付账款/银行存款

【销售出库】
借：应收账款/现金    贷：主营业务收入
    应交税费-销项税

同时结转成本：
借：主营业务成本    贷：库存商品

【费用支出】
借：管理费用/销售费用  贷：银行存款/现金

【收款到账】
借：银行存款/现金    贷：应收账款
```

### 2. 增值税计算

```
【一般纳税人】
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
销项税额 = 不含税销售额 × 税率（13%/9%/6%）
进项税额 = 不含税采购额 × 税率

【小规模纳税人】
应交增值税 = 销售额 × 征收率（1%/3%）
```

### 3. 成本核算方法

```
【加权平均法】
加权平均单价 = (期初金额 + 本期入库金额) / (期初数量 + 本期入库数量)
发出成本 = 发出数量 × 加权平均单价

【毛利率法】
预计毛利率 = 毛利 / 销售收入
销售成本 = 销售收入 × (1 - 毛利率)

【个别计价法】
成本 = Σ(每批发出数量 × 该批实际单价)
```

### 4. 往来账龄分析

| 账龄 | 计提比例 | 备注 |
|------|----------|------|
| 1-6个月 | 0% | 正常 |
| 7-12个月 | 5% | 关注 |
| 1-2年 | 20% | 预警 |
| 2-3年 | 50% | 风险 |
| 3年以上 | 100% | 坏账 |

### 5. 银行对账步骤

```
第一步：获取银行对账单与企业账数据
第二步：标记双方已相符记录
第三步：识别未达账项：
  - 企业已收银行未收（+）
  - 企业已付银行未付（-）
  - 银行已收企业未收（+）
  - 银行已付企业未付（-）
第四步：编制余额调节表
第五步：追踪未达账项原因
```

## Standard Report Templates

### 【记账凭证模板】
```
日期：XXXX年XX月XX日
凭证字号：记-XXX号

借方分录：
  库存商品         XX,XXX.XX
    贷：应付账款-XX公司     XX,XXX.XX

附件：张数：X
制单人：XXX   审核：XXX   出纳：XXX
```

### 【增值税申报计算表】
```
企业名称：XXXXX
税号：XXXXXXXXXXXX

一、销项税额
  本期不含税销售额：XXX,XXX.XX
  适用税率：XX%
  本期销项税额：XXX,XXX.XX

二、进项税额
  本期已认证进项税：XXX,XXX.XX
  本期不得抵扣进项：XXX,XXX.XX
  本期可抵扣进项税：XXX,XXX.XX

三、应交增值税 = 销项税额 - 可抵扣进项税
  = XXX,XXX.XX - XXX,XXX.XX
  = XXX,XXX.XX
```

### 【银行余额调节表】
```
                              银行对账单余额：XXX,XXX.XX

加：企业已收银行未收：
  1. XXXX日期，金额：XX,XXX.XX
减：企业已付银行未付：
  1. XXXX日期，金额：XX,XXX.XX

加：银行已收企业未收：
  1. XXXX日期，金额：XX,XXX.XX
减：银行已付企业未付：
  1. XXXX日期，金额：XX,XXX.XX

调节后余额：XXX,XXX.XX = 企业银行存款账面余额：XXX,XXX.XX
```

### 【利润表（月度）】
```
利润表
XXXX年XX月

一、营业收入           XXX,XXX.XX
  减：营业成本         XXX,XXX.XX
二、营业利润（毛利）    XXX,XXX.XX
  减：销售费用         XX,XXX.XX
  减：管理费用         XX,XXX.XX
  减：财务费用         XX,XXX.XX
三、利润总额           XXX,XXX.XX
  减：所得税（25%）    XX,XXX.XX
四、净利润             XXX,XXX.XX
```

### 【往来账龄分析表】
```
客户/供应商：XXXXX

| 账龄区间  | 金额       | 占比     | 坏账准备 |
|-----------|-----------|---------|---------|
| 1-6个月   | XXX,XXX  | XX%    | 0       |
| 7-12个月  | XX,XXX   | XX%    | XXX     |
| 1-2年     | XX,XXX   | XX%    | X,XXX   |
| 2-3年     | X,XXX    | XX%    | XXX     |
| 3年以上   | X,XXX    | XX%    | X,XXX   |
| **合计**  | **XXX,XXX** | **100%** | **X,XXX** |
```

## Excel Automation Patterns

### Pattern 1: 进销存数据汇总
```
1. 读取进货录入、出货录入数据
2. 按商品/日期/客户/供应商维度汇总
3. 计算库存变动、毛利
4. 输出到新sheet或新文件
```

### Pattern 2: 发票与凭证关联
```
1. 读取进项/销项发票
2. 按税率分类统计
3. 生成税务申报数据
4. 核对发票金额与付款记录一致性
```

### Pattern 3: 月度关账检查清单
```
□ 核对银行日记账与对账单（余额调节表）
□ 核对销售出库与收款记录
□ 核对采购入库与付款记录
□ 核对进项发票认证状态
□ 检查存货盘点与账面一致性
□ 计提本月折旧
□ 计提本月税金
□ 结转收入成本
□ 生成月度财务报表
```

## Execution Workflow

### 【处理一笔采购业务的完整流程】

```
Step 1: 接收采购信息
  - 供应商名称
  - 商品名称、数量、单价
  - 是否开票（税率）

Step 2: 生成采购入库凭证
  借：库存商品        XX,XXX（不含税金额）
      应交税费-进项税  XXX（含税金额-不含税）
      贷：应付账款      XX,XXX（含税金额）

Step 3: 登记进货录入表
  - 日期、单号、供应商
  - 商品、数量、单价、金额
  - 已付款、未付款

Step 4: 处理进项发票
  - 发票号码、金额、税率
  - 更新认证状态

Step 5: 如付款，生成付款凭证
  借：应付账款        XX,XXX
      贷：银行存款      XX,XXX

Step 6: 更新供应商对账表
  - 增加本期应付
  - 记录付款情况
```

### 【月末关账流程】

```
Step 1: 数据核对
  - 销售收款核对
  - 采购付款核对
  - 发票与业务核对

Step 2: 成本结转
  - 销售成本结转（加权平均）
  - 期末存货计价

Step 3: 费用计提
  - 折旧计提
  - 税金计提
  - 坏账准备

Step 4: 账项调整
  - 预收预付调整
  - 待摊费用摊销

Step 5: 报表生成
  - 利润表
  - 往来账龄表
  - 库存汇总表

Step 6: 审核与存档
  - 凭证审核签字
  -报表打印存档
```

## Data Validation Rules

### 必须校验的数据关系
```
✓ 出库数量 ≤ 当前库存
✓ 发票价税合计 = 不含税金额 + 税额
✓ 税额 = 不含税金额 × 税率
✓ 付款金额 ≤ 应付余额
✓ 收款金额 ≤ 应收余额
✓ 每笔凭证借贷必相等
```

### 异常情况识别
```
⚠️ 同一供应商连续大额采购
⚠️ 客户集中度超过30%
⚠️ 毛利率异常波动超过±20%
⚠️ 库存周转天数超过行业平均2倍
⚠️ 费用占比超过收入10%
⚠️ 银行流水与账面不符
```

## Common Excel Formulas Reference

```excel
// 库存实时计算
=期初库存+SUMIF(进货!商品列,商品,进货!数量列)-SUMIF(出货!商品列,商品,出货!数量列)

// 应收账款余额
=期初应收+SUMIF(出货!客户列,客户,出货!金额列)-SUMIF(收支!往来列,客户,收支!收入列)

// 销售毛利
=销售收入-销售数量*VLOOKUP(商品,商品资料表,参考进价列,FALSE)

// 税前利润
=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用

// 杜邦ROE
=(净利润/营业收入)*(营业收入/总资产)*(总资产/所有者权益)

// 资产负载率
=总负债/总资产

// 流动比率
=流动资产/流动负债
```

## Notes

1. **借贷必相等**：每笔凭证借方合计 = 贷方合计
2. **发票时效**：进项发票须在360天内认证
3. **成本方法**：确认后在年度内不得随意变更
4. **审计留痕**：所有调整须附调整说明
5. **数据备份**：月末关账前务必备份数据
6. **上市公司合规**：须符合财政部会计准则要求